1
00:03:48.200 --> 00:04:58.500
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته حد يفتح الادمن تفتح لي سكير بعد ازنكم لسه ما احد دخل هوست  طيب ابدأ احنا لسه خمستاشر واحد آآ السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

2
00:04:58.750 --> 00:05:22.100
اه اهلا بكم في مادة جديدة. من مواد المحاسبة لكلية الاقتصاد والادارة الجماعة الاسلامية مينيسوت آآ الاقسام اللي موجودة معنا اقسام الاقتصاد الاسلامي وآآ وآآ والادارة والمحاسبة تقريبا اصلحي كده تلات اقسام دول ولا في اقسام تانية

3
00:05:26.950 --> 00:06:01.850
اسلامي ونزم وادارة  صح صح كده ومين تاني موجود موجود يا استاز محمد طيب آآ المحاسبة الادارية يعني والله انا كنت الترم ده كنت عايز اأجز الصراحة ما كنتش عايز اشرح كنت مكسل. ولكن المحاسبة الادارية هي اللي شجعتني ان انا انزل الترم ده واشتغل فيه اه مم

4
00:06:02.200 --> 00:06:24.400
يعني اخد مادة محاسبة تانية واستكمالا لمسألة التكاليف. الناس ما شاء الله كلكم بقيتوا شاطرين دلوقتي في التكاليف وعارفين تبوبات التكاليف وتصنيف التكاليف. وان تقدر تحدد التكاليف المباشرة والتكاليف الغير مباشرة والتكاليف السابتة والتكاليف المتغيرة. وفهمتوا قصة التكاليف المختلطة

5
00:06:24.400 --> 00:06:44.400
غيره من آآ محاسبات آآ من محاسبة التكاليف. قلنا الهدف من محاسبة التكاليف ان انت تحدد تكلفة المنتج. وبالتالي تقدر ان انت توصل آآ التكلفة المباشرة لوحدها وتحدد في الاخر مجمل الربح وتحدد آآ صافي الربح النهائي بعد ما تحدد حاجة اسمها التكاليف الصناعية غير مباشرة

6
00:06:44.400 --> 00:07:00.050
احنا قلنا عندنا مراحل التكاليف وهي ان انا بجيب المواد المباشرة والاجور المباشرة والتكاليف الصناعية غير مباشرة. وبالتالي انت بتديني دي اجمالي التكاليف. لو انا عايز اجيب الربح لوحده هجيب ايرادات المبيعات انقص منها التكاليف بتاعة المبيعات

7
00:07:00.150 --> 00:07:12.200
طب لو انا عايز اجيب منها بقى صافي الربح اقوم انقص منها التكاليف التسويقية والتكاليف الادارية او بيسموها التكاليف الاخرى عشان اجي في الاخر الصف الربح. طيب ايه علاقة المحاسبة الادارية

8
00:07:12.300 --> 00:07:33.900
بمحاسبة التكاليف هو اصلا في آآ قديما كانوا بيعتبروا ان المحاسبة الادارية جزء من محاسبة التكاليف ولكن مؤخرا بدأت تكون المحاسبة الادارية  مادة منفصلة او محاسبة او باب من ابواب المحاسبة المنفصل عن

9
00:07:34.400 --> 00:07:51.350
محاسبة التكاليف الراجل بتاع محاسبة التكاليف دوره ان هو يحدد تكلفة المنتج. كل التكاليف اللي موجودة ولكن الراجل بتاع المحاسبة الادارية ده اعلى كعب شوية. تمام؟ يعني ايه اعلى كعب شوية؟ يعني هو راجل قاعد مزاجه حلو

10
00:07:51.400 --> 00:08:14.400
ونفسه هادي ومش عمال يتتبع التكاليف بس اومال ده بيتتبع ايه؟ ده بيتتبع التكاليف الملائمة لاتخاز القرارات الاداري التكاليف الملائمة لاتخاز القرارات الايه؟ الادارية. معنى ذلك ان انت في الترم اللي فات وانت عمال تقول لي كل التكاليف متغيرة وسابتة

11
00:08:14.400 --> 00:08:33.700
وشبه وشبه متغيرة ومختلطة وتكاليف تسويقية وتكاليف ادارية لو تفتكروا تبويبات التكاليف النهاردة انا بتكلم عن التكاليف الملائمة لاتخاز القرار. حد فاكر التكاليف الملائمة لاتخاز القرار الله يكرمك يا ماما

12
00:08:33.800 --> 00:08:50.700
هل اه اه حد فاكر التكاليف الملائمة لاتخاز القرار هي لاي تكاليف هو بيقول لك التكلفة التي تختلف من بديل لاخر والتكاليف الايه؟ المستقبلية عندنا خط انتاجي قديم نجيب خط انتاجي جديد مكانه

13
00:08:50.950 --> 00:09:05.150
ولا نفضل على الخط الانتاجي القديم اللي موجود عندي ايه اللي يخليني اخد قرار ان انا اشيل الخط الانتاج القديم واحط مكانه خط انتاجي جديد؟ مين اللي يقول لي المعلومة دي؟ هل الراجل بتاع المحاسبة

14
00:09:05.150 --> 00:09:28.050
المالية ولا بتاع محاسبة التكاليف ولا بتاع المحاسبة الادارية؟ بتاع المحاسبة الادارية. يبقى بصوا يا جماعة الوزائف او بيسموها الخاصة بكل نوع من انواع المحاسبة مين اللي دوره ان هو يسجل القيد المحاسبي مدين ودائن اصل التزام زاد قلب. وعندنا ان شاء الله يعني آآ آآ محاضرة آآ تم تكليفي بها

15
00:09:28.050 --> 00:09:48.050
امبارح اه يعني من الاخر تم تدبيسي فيها امبارح عن مبادئ المحاسبة المالية. عشان انا كنت وعدتكم عليها خلاص فانا هديكم ان شاء الله الادب تغيير الدورة والله يا استاذ محمد. يعني ده آآ في يعني يوم هيكون عن مبادئ المحاسبة المالية. خلاص؟ آآ ان شاء الله هيتم الاعلان عنها

16
00:09:48.050 --> 00:10:02.000
اه خلال ايام في القسم بازن الله فانا عايز اقول ان دور المحاسب المالي هو ان هو بيسجل العمليات المالية او القيود اليومية عشان في الاخر يطلع لي بحاجة اسمها قائمة الدخل وقائمة المركز

17
00:10:02.000 --> 00:10:18.050
او بيسموها التقارير المالية عشان كده اتسمت محاسبة مالية. تمام؟ انما التكاليف هو دوره ان هو يحدد تكلفة المنتج امال بتاع المحاسبة الادارية دوره ان هو يعمل ايه؟ انه ياخد قرارات ادارية او يطلع معلومات ملائمة لاتخاز القرارات الادارية

18
00:10:18.200 --> 00:10:33.900
الراجل المدير او اللي في ايده القرار لو عايز ياخد قرارات ادارية يرجع لمين؟ يرجع للمعلومات التي اه اه تحصرها المحاسبة الادارية او اللي بيمدوا بها المحاسب الايه؟ المحاسب الاداري

19
00:10:34.200 --> 00:10:57.900
يبقى انا عندي مهنة جديدة. اسمها مهنة المحاسب الايه؟ الاداري عندنا هنا في المحاضرة الاولى حاجة اسمها خصائص المحاسبة الادارية اهداف المحاسبة الادارية وزائف المحاسبة الادارية العلاقة ما بين المحاسبة الادارية والعلوم الاخرى والمحاسبة الادارية ووظائف الادارة واساليب وادوات المحاسبة الادارية وزي ما انتم عارفين انا

20
00:10:57.900 --> 00:11:09.300
الطريق مش هو المقصود من آآ يعني مش هاجي اقول لك ايه آآ عرف المحاسبة الادارية او قل لي خصائص المحاسبة الادارية او اهداف المحاسبة مش هاجي اقول لك كده. تمام؟ انا عايزك تفهم الموضوع

21
00:11:09.300 --> 00:11:29.100
عشان خاطر الموضوع اللي انا هتكلم فيه او الجانب النزري او الاطار النزري للمحاسبة الادارية هو اللي هيخليني ابقى فاهم المسائل لما هدخل جوة المسائل خصائص المحاسبة الادارية محاسبة داخلية. يعني ايه محاسبة داخلية؟ يعني الاغراض داخل الشركة

22
00:11:29.250 --> 00:11:47.850
يعني انا رحت مصنع وانا عند حضراتكم في السعودية. تمام؟ المصنع ده بيصنع منتج كوزماتيكس مسلا او منزفات والمصنع ده بيدي لشركة توزيع بتبيع. خلاص؟ فهو بيسألني جوة اهو جوة المصنع بيقول لي ايه

23
00:11:47.950 --> 00:12:01.400
اصنع جوة المصنع ولا صنع لدى الخير؟ مم. يعني اصنع المنتج ده عندي في المصنع بتاعي ولا اصنعه لأجل الغير مين اللي ياخد القرار ده بتاع التكاليف ولا بتاع الادارية

24
00:12:01.850 --> 00:12:21.850
بتاع المحاسبة الايه؟ بتاع المحاسبة الادارية طيب القرار ده قرار داخلي ولا خارجي؟ عارفين الفرق ما بين القرار الداخلي او المحاسبة الداخلية والمحاسبة الخارجية ايه سؤال الضرايب الضرايب. الزكاة والدخل عندكم في السعودية. تمام؟ اتفاجأت انا بها الصراحة. ماشي

25
00:12:22.000 --> 00:12:40.350
حاجة جميلة يعني ما لهاش دعوة بالزكاء خالص ولا هوبت من ناحيتها يعني ماشي الزكاة والدخل والضرايب. ماشي؟ هل دي محاسبة داخلية ولا خارجية؟ ها؟ خارجية. خارجية يعني ايه؟ يعني اللي اغراض خارجية

26
00:12:40.550 --> 00:13:04.750
خلاص؟ دي اغراض ايه؟ لاغراض خارجية. يعني انت بتخاطب جهات خارج المنشأة. تمام؟ طيب المحاسبة القانونية اللي هي آآ المحاسب القانوني اغراض خارجية الرقابة الخارجية او الكنترول اوديت. الكنترول اوديت اللي بتبقى الاغراض المساهمين او الناس اللي هم مساهمين في الشركة بيخاطب المساهمين في الشركة. يبقى دي اغراض خارجية

27
00:13:04.750 --> 00:13:29.950
انما لما اقول لك التحليل المحاسبي للقوايم المالية لغرض اعضاء مجلس الادارة. حساب زكاة لاغراض مجلس الادارة. تمام اه اه قرارات التسعير اه قرارات البيع ام التصنيع الداخلي ام التصنيع الخارجي؟ تمام؟ شراء خط انتاجي جديد محتاج للخط الانتاجي

28
00:13:29.950 --> 00:13:52.800
القديم كل دي بيسموها محاسبة ايه؟ محاسبة داخلية. انتم هتلاقوني بطول في النظري قوي لان النظري ده والله لو اتفهم انت هتستمتع بالمحاسبة جدا جدا جدا خاصة المحاسبة الادارية لان المحاسبة الادارية محتاجة واحد دماغه حلوة مزاجه حلو شارب كوباية آآ آآ امريكان كوفي عشان انتم ما بتحبوش القهوة التركي ما اعرفش ليه! تمام؟ ومزاجه حلو

29
00:13:52.800 --> 00:14:11.650
هو قاعد بياخد الايه؟ بياخد القرارات بتاعة التكاليف. تمام طيب المحاسبة الادارية تعتبر محاسبة تحليلية تفصيلية مين اللي كان فيكم اخر مرة عمال يقول لي ايه ؟ ده انت عمال تفسر في المتفصل. او عمال تدخل مناخيرك في كل حاجة في التكاليف. اه لانها اصلا

30
00:14:11.650 --> 00:14:30.900
مناسبة تحليلية. يعني ايه تحليلية تفصيلية؟ يعني يقول له انت آآ انا عايز اصنع جزء من الانتاج جزء من المنتج بتاعي وليكن انا خليني في المسال بتاع الكوزماتيكس او الادوات بتاعة التجميل. او المنزفات

31
00:14:31.400 --> 00:14:49.900
بيقول له المادة الخام اللي انا هعبيها دي اجيبها من برة جاهزة واعبيها ولا اصنعها جوة واركبها انا وبعدين ابيعها هيقول له طب تعال بقى نحلل التكاليف. هو انا النهاردة لو انا صنعتها جوة المصنع هصنعها بعشرة ريال

32
00:14:50.750 --> 00:15:00.600
طب انا لو جبتها من برة هاجيبها بتمانية ريال بتاع التكاليف هم قالوا ايه؟ هاتها من برة المحاسبة الادارية قل له استنى. هاتها من برة ايه! هو انت هتنقل لها ببلاش

33
00:15:00.850 --> 00:15:19.700
انت هتنقلها لسة اتنين ريال قال له اه قال له انت مش وانت بتنقلها. فيه مخاطر للنقل قل لهم انا هأمن هتأمن بقد ايه ؟ يقول له بريال خلاص؟ يقول له طب مش وانت بتنقلها ممكن تتبخر جزء منها؟ يقول له اه يقول له بقد ايه؟ يقول له كمان بريال

34
00:15:19.950 --> 00:15:41.200
يقول له طب وانت جايبها المصنع مش انت هتجيب عمال ينزلوها ماشي وينزلوها يدخلوها في المخازن. اه ادي كمان ريال. طب وانت هتشتغل جاست ان تايم يعني هتصنع اول باول ولا انت هتخزن لازم تجيب تخزن الاول؟ لأ لازم تجيب تخزن ما انت مش زي ما تكون متصنع جوة المصنع فانت مش محتاج ايه مش محتاج تخزن لان

35
00:15:41.200 --> 00:15:58.250
هعبيه. انما انت دلوقتي هتجيب من برة. يبقى انت المفروض يكون عندك استوك جوة في في المخزن. يبقى انت كده بقى عندك تكلفة تخزين. طب هو تكلفة التخزين دي مش محتاجة مخزن يبقى انت محتاج تأجر مخزن. طب وانت مش محتاج تأجر مخزن يبقى انت محتاج امين مخزن يبقى انت محتاج امين مخزن

36
00:15:58.300 --> 00:16:17.500
طبيب قد كده مش هتضيف مديون داخل البرنامج المحاسبي عشان خاطر يبقى مسؤول عن المخازن ايوة الله ده انت كده بقى عندك تكاليف اخرى مرتبطة تفصيلية مرتبطة بالايه؟ بالمنتج. يعني الموضوع مش مجرد قرار ان انا هشتريها من برة

37
00:16:17.500 --> 00:16:38.600
تمانية وهاصنعها جوة بعشرة ده الموضوع فيه تفاصيل كتير عشان كده بنقول يا محاسبة تحليلية تفصيلية خلاص طيب زي بالزبط كده مسلا يقول لك ايه انا هسافر للسعودية. هتسافر للسعودية بقد ايه؟ يقول لك انا هسافر للسعودية هو التأشيرة بالف ريال وتكت الطيران بخمس تلاف ريال

38
00:16:38.600 --> 00:16:53.200
يبقى انا كده تكلفة الرحلة كم؟ ست الاف ريال. ها ايه رأيكم بس كده اخد القرار بناء عن كده ولا ده لسه فيه بقى ان انا هاكل وان انا اشرب والاقامة والسكن

39
00:16:53.700 --> 00:17:13.700
وان كل المصاريف الملحقة بعملية الايه؟ لا وغير كده كمان. والوقت الضايع اللي انا سبته في مصر فانا سبت حد مكاني مصري يدير المشروع فبالتالي دي تكلفة علي عشان خاطر ان انا اسيب البلد لمدة عشرين يوم او خمسة وعشرين يوم. تمام؟ يبقى ازا هي محاسبة

40
00:17:13.700 --> 00:17:33.900
تحليلية تفصيلية  محاسبة موقفية. يعني ايه موقفية؟ يعني بتبين موقف المنشأة تمام؟ بتحط موقف للمنشأة النهاردة هل الموقف المالي للمنشأة النهاردة او موقف المنشأة النهاردة تقفل ولا ما تقفلش يعني ممكن المصنع

41
00:17:33.950 --> 00:17:55.350
ياخد قرار انه يقفل او ان هو يصنع لدى الغير مقابل ان المحاسب الاداري قال له قرار الامهات ايوة بلاش قرار دي. ادى له معلومات فهو خد قرار. مين اللي خد القرار؟ مستخدمي المعلومات اللي انا هديهم المعلومات دول. ممكن يكون مدير

42
00:17:55.350 --> 00:18:05.350
الادارة الفنية. ممكن يكون مدير الادارة الهندسية. ممكن يكون مدير الادارة العامة. ممكن يكون مدير ادارة المبيعات. ممكن يكون مدير ادارة المشتريات. على فكرة المحاسب الاداري يا جماعة بيخاطب كل الادارات اللي موجودة في الشركة

43
00:18:05.350 --> 00:18:16.050
هو بيخاطب كل الادارات اللي موجودة في المصنع. مش بيكلم رئيس مجلس الادارة بس. ده الراجل بتاع البيع جاي بيقول له لو سمحت انا عندي مشكلة في التسعير. فاديني التكاليف

44
00:18:16.050 --> 00:18:27.300
بناء عليها اسعار طلبيات خاصة ده الراجل بتاع المشتريات بيقول له لو سمحت اديني معلومات عشان خاطر اخد بناء عليها قرار ان انا اشتري من برة ولا اشتري من جوة؟

45
00:18:27.550 --> 00:18:46.200
ده الراجل بتاع الانتاج بيقول له اديني معلومات عشان خاطر قرار اخد قرار ازا كنت تصنع داخل المصنع ولا اصنع خارج المصنع ده الراجل بتاع المدير الادارة العامة بيقول له قل لي اجيب الموزف الفلاني اللي هيكلفني اجر فلاني وهيكلفني اقامة

46
00:18:46.200 --> 00:19:06.200
وهيكلفني اعباء فلانية ولا اجيب الموزف التاني اللي جاي من من السعودية فمش هيكلفني كل التكاليف بتاعة النقل والاقامة وغيره والكلام ده كله. تمام؟ وبناء عليه المحاسب الاداري بيبين موقف الشركة. وبالتالي بناء عليه انت بتقدر تاخد عنه قرارات. هو طبعا هي محاسبة القرار. يعني

47
00:19:06.300 --> 00:19:22.700
تعتبر محاسبة القرار لان احنا قلنا فيها قرارات ادارية كتير طب المحاسبة الادارية توفر معلومات مستقبلية وحاضرة وتاريخية تمام؟ طب بتوفر المعلومات ديت ليه؟ عشان انت تساعده في اتخاز القرار اللي هو قلنا المالي او الاداري

48
00:19:23.000 --> 00:19:37.550
طيب معلومات مالية ومعلومات غير مالية. زي ايه المعلومات المالية؟ المحاسبة الادارية بتوفر معلومات مالية ومعلومات غير ايه؟ غير مالية. المعلومات المالية ان يقول لك تكلفة الحاجة الفلانية كزا خلاص

49
00:19:38.550 --> 00:19:58.650
المعلومات غير المالية يا جماعة ولو تفتكروا انا كنت مرة وانا بديكم في اول بداية محاسبة التكاليف قلت لكم معلومة هامة جدا ان احنا دلوقتي في اتخاز القرارات لم ولن نعتمد على المعلومات المالية فقط

50
00:19:59.050 --> 00:20:16.900
ودي بيسموها من المداخل الحديسة للمحاسبة الادارية. وان شاء الله انا هكلمكم عنها. خلاص يعني ايه المداخل الحديسة للمحاسبة الادارية؟ ده في حاجة اسمها المحاسبة الادارية الاستراتيجية. وفيه حاجة اسمها المحاسبة الادارية البيئية. وفيه حاجة اسمها المحاسبة الادارية. فيه

51
00:20:16.900 --> 00:20:32.750
في في اقسام كتير من انواع المحاسبة الايه؟ المحاسبة الادارية وهو بيقول لك ان فيه معلومات تانية غير مالية بتخليني اخد القرار حد يقدر يقول لي على معلومات غير مالية تقدر تخليني اخد القرار

52
00:20:33.600 --> 00:20:51.650
او تخليني اغير القرار اسمع صوتكم كده الله يكرمكم عشان انا يعني عشان بس ما احسش ان انا نايم يعني الو حد يقدر يقول لي معلومات غير مالية طب اكتبوا في الشات

53
00:20:52.550 --> 00:21:12.050
معلومات غير مالية قانون جديد مثلا قانون جديد حلوة عجبتني والله معلومة غير مالية وهتخليني آآ اغير القرار بتاعي تمام وقانون الضرايب عندكم في السعودية خلى ناس كتير جدا جدا تغير قراراتها

54
00:21:12.150 --> 00:21:26.400
قانون الاستسمار عندكم في السعودية خلى ناس كتير جدا تغير قراراتها قانون الضرايب خلاك تغير القرارات لان انت هتبقى عندك تكلفة اضافية على المنتج في مسألة الاستيراد. فهيخليك تاخد قرار ان انت تشتري

55
00:21:26.400 --> 00:21:50.500
او تستخدم المنتج الايه؟ المنتج المحلي بيقول لك ان احنا عندنا معلومات غير مالية تانية ممكن تخليني اخد قرار زي مسلا ان موزف غاب موزف غاب موظف قدم استقالته دي معلومة مالية ولا معلومة غير مالية؟ معلومة غير مالية. طب دي هتأسر علي في ايه؟ هتأسر علي في الوقت الضايع

56
00:21:50.650 --> 00:22:06.500
وهتأسر علي ان انا اجيب عمالة ماهرة ادربها تاني فبالتالي ديت هتزود عندي التكاليف. فبالتالي هتخليني اغير القرار بتاعي في ان انا امشي الموزف ولا امشيش الموظف بصوا واحد عنده شقة

57
00:22:06.900 --> 00:22:21.450
عنده مقر اداري المقر الاداري ده متعود ان هو بيأجره في الشهر بالف ريال خلاص والراجل اللي عنده مستقر وجميل وبيدفع الايجار الشهري بتاعه الف ريال ما فيش اي مشكلة

58
00:22:22.750 --> 00:22:38.450
وجه بعد سنة قال له والله ده الايجارات زادت فانا هزود عليك يا عم محمد الايجار بدل ما هو الف هخليه الف وخمسمية تمام؟ راح الراجل اللي مأجر عندك راح قايل لك ايه؟ الف وخمسمية. لا يا عم انا هامشي. انا ايه

59
00:22:38.600 --> 00:22:57.600
ما يلزمنيش الموضوع ده  طب هو مشي وسابك متوقع انه يسيبك مدة قد ايه على ما تأجر الشقة او تأجر المقر؟ شهر شهرين مسلا طب الشهرين دولت يعملوا معك ايجار قد ايه؟ يعملوا معك ايجار الفين

60
00:22:57.700 --> 00:23:13.050
لو انت قسمت الالفين على السنة يبقى انت كده خسرت في الايجار الشهري المتين جنيه. يبقى انت المفروض وانت بتاخد القرار اللي هو الوقت اللي هو انت هتقعد فيه بيسموه ايه ؟ وقت ضائع. او وقت غير مستغل

61
00:23:13.200 --> 00:23:29.100
لازم تقسم تكلفة الوقت غير المستغل على الايجارات بتاعة الشهر او على المدة بتاعتك الايجارية وتنقصه من الايجار المتوقع انت لو في دماغك الف وخمسمية يبقى انت كده هتبقى كسبان الف وتلتمية اه خلاص اخد قرار ان انا اشتغل

62
00:23:29.150 --> 00:23:39.150
طب لو انت كنت عايز تزود متين واتصدرت في المتين ؟ لأ ما تتصدرش يا عم سبه زي ما هو. لان اصلا مجرد ما هو يسيبك شهرين فهو هيبوز لك الايجار بتاع السنة ايه ؟ بتاع السنة

63
00:23:39.150 --> 00:23:57.450
انتم فهمتم المعلومات من غير مالية دي بتخليني اخد قرارات عاملة ازاي ؟ بتخليني اغير القرار اصلا الاداري بتاعي تمام؟ المحاسبة الادارية توفر معلومات عن التكاليف والايرادات الايه؟ الاخرى. وطبعا هي اصلا جزء كبير جدا من المعلومات اللي عندي. بتبقى معتمدة

64
00:23:57.450 --> 00:24:09.050
على محاسب بالتكاليف ولكن بتاخد التكاليف الملائمة لاتخاز الايه؟ القرار. يبقى ادي الخصائص بتاعة المحاسبة الادارية. طب ما انت لو هتقرا لو هتقرا انت خصائص المحاسبة الادارية في لوحدك كنت هتقراها ازاي

65
00:24:09.450 --> 00:24:19.450
محاسبة داخلية محاسبة تحليلية محاسبة موقفية ايه يا عم في ايه؟ احنا مش جايين نقرا احنا مش في الكتاب. احنا عايزين نقرا افهم هو ليه بيقول ان دي من خصائص المحاسبة الادارية

66
00:24:19.450 --> 00:24:29.450
وانت ممكن اصلا بعد كده لو قعدت تجتهد تطلع لي خصائص اخرى. لان الخصائص مش حاجة ايه؟ مش حاجة توقيفية. آآ او فيها نص او فيها دليل ان هي ديت الايه

67
00:24:29.450 --> 00:24:43.750
الخصائص المحاسبة الادارية بس. لو ممكن تطلع خصائص ايه؟ اخرى طب اهداف المحاسبة الادارية توفير المعلومات الملائمة في عمليات اتخاز القرار اهو. الكلام اللي انا قلته لك في الاول خالص. معلومات الملائمة لاتخاز القرار

68
00:24:43.750 --> 00:24:57.800
رقم اتنين لمساعدة الادارة في التخطيط المستقبلي بيسموه التخطيط الاستراتيجي. تمام؟ ان هي بتقول للشركة خلال الفترة اللي جاية نضيف المنتج ده ولا ما نضيفهوش احنا ممكن يا جماعة من تحليل التكاليف

69
00:24:57.850 --> 00:25:12.200
والبيانات بتاعة المعلومات المالية والغير المالية اضيف منتج واشيل منتج تمام؟ ودي هتبقى خطة استراتيجية بالنسبة لي. يعني ممكن نقول للناس انت لا آآ انت بتشتغل في منتج مسلا او في مصنع. كل شهر ضيف لك منتج جديد

70
00:25:12.200 --> 00:25:23.350
عشان تقول للعميل ايه ؟ ده انا عملت منتج جديد اهو جربه تمام؟ طب ايه اللي يخليني ان انا اقول للمنتج ده ينفع ان انا انزله ولا ما انزلهوش؟ ان انا عندي تكاليف سابتة كده كده بتحملها

71
00:25:23.400 --> 00:25:36.050
لو انا نزلت منتج النهاردة بيشيل جزء من التكاليف السابتة لأ ده انا انزله. طب لو بيستر معي بس للبريك ايفين او نقطة التعادل ومش بيحقق ارباح بس تشيل جزء من التكاليف السابتة وماله وننزله

72
00:25:36.050 --> 00:25:46.050
فده بيخليني اخد قرارات استراتيجية ان انا اضيف منتج ولا ما ايه ولا ما اضيفش طب لو منتج بيخسر من التكلفة بتاعته الفعلية؟ يعني انا بجيبه بدي له مواد خام وبدي له

73
00:25:46.050 --> 00:26:01.700
اجور بعشرة ريال وانا ببيعه بتسعة. لأ ده ما تبيعهوش اصلا خلاص طب مين اللي قال لك المعلومة دي ؟ الراجل بتاع التكاليف اللي هو بناء عليه خد منه المحاسب الاداري وبالتالي يطلع لك معلومات بيقول لك خد بالك انت المنتج ده بتخسر فيه

74
00:26:01.950 --> 00:26:12.700
التاني بيقول له خد بالك تكاليف المنتج ده كزا وما لوش دعوة المحاسب الهلالي جه بيقول له ايه خد بالك التكاليف اللي انت طلعت لك من الراجل بتاع محاسبة التكاليف دي بتقول

75
00:26:12.800 --> 00:26:28.850
ان انت عندك المنتج ده ما بتكسبش فيه والمنتج ده بتكسب فيه. فخد بالك يا يا ادارة التصنيع يا تقل لي التكاليف بتاعة المنتج. خدي بالك يا ادارة البيت زودي عدد الوحدات المباعة من المنتج ده. وقل لي عدد الوحدات المباعة من المنتج ده لان احنا اصلا ما بنكسبش منه

76
00:26:29.250 --> 00:26:44.700
تمام توفير المعلومات الملائمة لمساعدة الادارة في الرقابة على الانشطة التشغيلية لانه طبعا بيبقى مراقب كل الايه؟ التكاليف والارقام وبتبقى مكشوفة بالنسبة له. وتوفير المعلومات الملائمة لمساعدة مساعدة الادارة في تقييم الاداء

77
00:26:44.700 --> 00:27:02.350
الافراد والوحدات الفرعية طبعا كل وحدة عندي انا عارف تفاصيلها وكل فرد عندي انا عارف تفاصيله تمام؟ واحد بياخد عشر تلاف ريال والانتاجية بتاعته عشر ساعات في اليوم والعشر ساعات دي بينتج فيهم ميت وحدة

78
00:27:02.600 --> 00:27:20.250
وواحد تاني بياخد عشر تلاف والساعات بتاعته عشرة ولكن الانتاجية بتاعته كم بينتج تمن وحدات في اليوم. يبقى مين يبقى انا عرفت ان انا اتابع الافراد واقول اه. ده ده ينفع ان انا ازوده كمان مرتبه واخليه اتناشر. والتاني ينفع ان انا

79
00:27:20.250 --> 00:27:30.250
طب خلاص ده ده انا اقلل مرتبه اخليه كم؟ اخليه تمانية. كل القرارات دي كانت بناء عن ايه؟ بناء عن المعلومات اللي جاية من المحاسب الاداري اللي ختم مين؟ اللي ختم للراجل بتاع محاسبة التكاليف

80
00:27:30.850 --> 00:27:50.850
توفير المعلومات الملائمة لترشيد الادارة اي ترشيد القرارات الادارية. يعني بيقول لك ده قرار رشيد رشيد يعني ايه؟ يعني بناء عن مرجعية علمية وبناء على ارقام فعلية مش بناء على الهواء مش وهو قاعد كده يقول لك ايه ايه رأيك نضيف في طب ايه رأيك نزود المنتج ده؟ تخيل كده واحد شغال بالبلدي كده ومش متابع تكاليفه ومش متابع اي

81
00:27:50.850 --> 00:28:03.800
حاجة يقوم قايل لك ايه بص ايه رأيكم آآ نضيف المنتج الفلاني قوم انت راجل بتاع محاسبة تجريب تقول له سانية واحدة بس هو انت حضرتك عارف تكليفي بالمنتج الفلاني

82
00:28:04.050 --> 00:28:17.100
يقول لك لأ. طب خلاص انت هتضيفه ازاي؟ هتسعره ازاي يقوم الراجل بتاع المحاسبة الادارية دي يقول له ايه؟ هو انت عارف جدول موضوع ده اصلا التكاليف دي هل هي المعلومات دي بمزاجنا ولا مش بمزاجنا؟ دي حاجة اصلا يعني

83
00:28:17.100 --> 00:28:27.100
ناخد فيها القرار ولا ما ناخدش فيها قرار؟ ده اصلا احنا لازم نضيف المنتج ده. لازم نضيف المنتج ده ليه؟ لانه هيشيل جزء من التكاليف الايه؟ السابتة. واحنا عندنا تكاليف سابتة

84
00:28:27.100 --> 00:28:39.800
فاحنا عايزين نزود عدد المنتجات لان احنا مش عارفين نزود عدد الوحدات المباعة من المنتجات القديمة فبالتالي احنا لازم ناخد قرار ان احنا نضيف منتج كل فترة يبقى شفت القرار هيجي منين؟ القرار هييجي بناء عن المعلومات الملائمة لاتخاز القرار

85
00:28:39.850 --> 00:28:56.250
وظائف المحاسبة الادارية تجميع البيانات والمعلومات من مصادرها المختلفة ماشي؟ نجيب بقى معلومات من بتاع المحاسبة المالية ومن بتاع محاسبة التكاليف. ويجيب معلومات من السوق اللي برة ويجيب معلومات من الشركات الاخرى

86
00:28:56.250 --> 00:29:20.000
ويجيب داتا من السوشيال ميديا ومن قواعد البيانات اللي موجودة عشان كل ده بناء عليها يطلع البيانات الملائمة لاتخاز القرار تحليل البيانات والمعلومات وتصنيفها في مجموعات متجانسة هيقسم بقى يصنف المعلومات. ثم تقييم المعلومات وتحديد المعلومات الملائمة منها. ثم ترتيبها حسب اهميتها وتحديد المعلومات غير الملائمة ثم

87
00:29:20.000 --> 00:29:35.150
بعد شفت الراجل عمال يعمل ايه ؟ الاول هو جمع بيانات محلل البيانات قيم المعلومات وشاف منها مين اللي ملائم لاتخاز القرار ومين فيها اللي مش ملائم لاتخاز القرار سم توفير وتوصيل المعلومات الملائمة للمستويات الادارية المختلفة بالمنشأة

88
00:29:35.200 --> 00:29:58.500
على شكل تقرير لمساعدتها في التخطيط والرقابة وتقييم الاداء واتخاز القرارات يعني الراجل ده قاعد مزاجه حلو؟ جمع كل البيانات حللها السما قيمها خد منها الملائم لاتخاز القرار بس. وبعد كده راح واخد المعلومات الملائمة لاتخاز القرار ده. اه دي معلومة ملائمة لاتخاز قرارات في ادارة

89
00:29:58.500 --> 00:30:14.400
البيع اقوم نوصلها لبتوع ادارة البيع في معلومات ملائمة لاتخاز القرارات الناس بتوع ادارة المشتريات يبقى انا اوديهم الناس بتوع ادارة المشتريات دي معلومات ملائمة لاتخاز القرار بتاع الادارة العامة التخطيط الاستراتيجي. يبقى انا اديها للادارة الايه؟ العامة

90
00:30:14.500 --> 00:30:27.600
دي معلومات ملائمة لاتخاز القرارات الخاصة بادارة الانتاج او ادارة التصنيع يبقى انا اوديها لادارة التصنيع دي خاصة بادارة التسويق. موديها لادارة التسويق. يبقى انت كمان مش بتاخد المعلومات الملائمة لاتخاز القرار وتقوم راميها في الشركة

91
00:30:27.700 --> 00:30:43.250
ده انت بتاخد المعلومات ملائمة لاتخاز القرار وتقدمها لمتخز القرار الخاص بهذه المعلومات فقط طب ايه الفرق ما بين المحاسبة الادارية والمحاسبة الادارية هو ايه العلاقة ما بين المحاسبة الادارية والمحاسبة المالية

92
00:30:44.750 --> 00:31:02.150
بيقول المحاسبة المالية تاخد بشكل اساسي اطراف خارج المنشأة. بتكلم مين بيتكلم مستخدمي القوائم المالية ومستخدمي القوائم المالية دي بيبقوا مين في الاخر الناس اللي هم بيسموها الجهات المعنية. يعني الضرايب

93
00:31:02.300 --> 00:31:30.350
ماشي؟ المساهمين فبتخدم بشكل اساسي الاطراف الخارج الايه؟ المنشأة التانية بتخدم شكل اساسي ادارة الايه ادارة المنشأة المحاسبة المالية الزامية هل انت ملزم باخراج التقارير المالية قايمة الدخل قائمة المركز المالي. قائمة التدفقات النقدية. قائمة حقوق الملكية. الايضاحات المتممة للقوايم المالية. وطبقا لمعايير التقارير المالية اللي هي

94
00:31:30.350 --> 00:31:49.700
تمام ما اعرفش انتم خدتوها ولا لأ. وانتم بتدرسوا المحاسبة المالية تمام واختيارية في المحاسبة الادارية حسب رغبة ادارة المنشأة. ادارة المنشأة هي اللي بتقول له اه انا عايز اخد المعلومات دي. لا انا مش عايز اخد المعلومات دي. انت ساعات بتدي له معلومات بزيادة. تمام؟ انت ساعات

95
00:31:49.700 --> 00:32:08.500
بتدي له معلومات اقل على حسب حاجة الايه؟ الشركة او على حسب حاجة الناس اللي بتدير داخل الشقة تمام طيب توفر معلومات اجمالية عن المنشأة ككل. ده وضع المنشأة ككل من فوق كده. ايراد المبيعات ناقص تكلفة البضاعة المباعة. يديني مجمل الربح. انا

96
00:32:08.500 --> 00:32:22.350
منه تكاليف التسويق التكاليف الادارية تديني صبر ربح دي معلومات عامة الاصول عندي في المنشأة اصول سابتة بميت الف اصول متداولة بمتين الف. والتزامات سابتة بميت الف والتزامات متداولة بمتين الف

97
00:32:22.400 --> 00:32:39.100
خلاص يبقى انت وحقوق الملكية بتساوي كزا. يبقى انت كده بتديني معلومات عامة عن الايه؟ عن الشركة انما المحاسبة الادارية بتديني معلومات تفصيلية عن الوحدات الفرعية للمنشأة. طيب المحاسبة الادارية المحاسبة المالية توفر معلومات تاريخية فقط

98
00:32:39.100 --> 00:32:59.100
تاريخية فقط يعني بتقول لك ايه؟ يعني بيقول لك تكلفة المباني تكلفة الاساس تكلفة السيارات تمام؟ بالتكلفة التاريخية بتاعتها يعني انا كنت شاري سيارات من خامس سنين بكزا. كنت شاري مبنى من عشر سنين بكزا. كنت جايب تأسيس واثاث

99
00:32:59.100 --> 00:33:22.700
ومعدات وادوات للمنشأة بكزا. كل ده فين الماضي خلاص؟ انما المحاسبة الادارية بتتكلم عن التاريخ يعني الماضي والحاضر والمستقبل وفر معلومات تاريخية وحاضرة ومستقبلي طيب المحاسبة المالية توفر معلومات من اليا فقط

100
00:33:23.400 --> 00:33:38.600
انما المحاسبة الادارية توفر معلومات مالية او معلومات غير ايه؟ غير مالية زي ما قلنا من شوية يعني تخيلوا كده مسلا واحد زي آآ محمد سامي مسلا راجل ما شاء الله عنده اكسبرينس وعنده خبرة في علوم مسلا معينة

101
00:33:38.600 --> 00:33:59.750
خلاص والراجل ده قامة وقيمة ما شاء الله عليك يا استاز محمد يعني. تمام؟ فاحنا خدناه موزف عندنا في الشركة هل عشان انا جبت الراجل ده هيضيف للشركة ولا مش هيضيف للشركة لو هو راجل كوالي فاين ؟ يعني راجل يعني راجل عنده وراجل آآ يعني

102
00:33:59.750 --> 00:34:15.850
دراسات وابحاس وخبرات عملية في السوق. هيضيف للشركة ولا مش هيضيف للشركة؟ هيضيف للشركة طب السؤال هل ده بيزهر في القوايم المالية يعني انا هاجي في جوة قايمة المركز المالي. اقوم كاتب ايه؟ محمد سالم اصل سد

103
00:34:16.150 --> 00:34:32.900
ينفع ينفع ولا ما ينفعش؟ لأه طبعا ما ينفعش ان انا اسجل واحد عنده اكسبيرينس احطه في القائمة المالية. تمام؟ ولكن ينفع بقى من ضمن معلومات المحاسبة الادارية ان انا اقول له ايه؟ خد بالك

104
00:34:32.900 --> 00:34:42.900
الراجل ده لو جه عندنا ده هيعمل كزا وهيعمل كزا ولا كزا والسي في بتاعه بيعمل كزا وبناء عن المعلومات اللي هي غير مالية ان الراجل عنده كزا وان الراجل سنه كزا

105
00:34:42.900 --> 00:34:52.900
بيتكلم لغة كزا ولغة كزا ولغة كزا. يبقى ازا بناء عن المعلومات دي انا هبدأ ان انا اخد قرار ايه؟ اخد قرار اداري. فاللي بيوفر المعلومات المالية والغير مالية المحاسبة الادارية

106
00:34:52.900 --> 00:35:11.550
اما المحاسبة المالية اسمها مالية يعني بتطلع معلومات مالية فقط قد يحكم اعداد تقاريرها واقعة قوائمها معايير ومبادئ ومحاسبية متعارف عليها اللي احنا قلنا اللي هي معايير الجاب. اللي هي تمام؟ والمعايير بتاعة تمام

107
00:35:11.550 --> 00:35:34.750
ايه معايير التقارير الايه؟ المالية الدولية. تمام؟ طيب انما المحاسبة الادارية لا يحكم اعداد تقاريرها وقوائمها معايير ومبادئ محاسبية ايه؟ معينة وبيسموها النسبة اللي عايزة تفتح دماغها شوية بيسموه افصاح اختياري. افصاح اجباري. المحاسبة المالية افصاح اجباري. اجباري يعني ايه؟ يعني انت

108
00:35:34.750 --> 00:35:56.150
الزم ان انت تطلع القوايم المالية طبقا لمعايير المحاسبة الخاصة بالدولة اللي انت موجود فيها. يعني السعودية لها معايير مصر لها معايير امريكا لها معايير انجلترا لها معايير. الكويت لها معايير وهكزا. كل دولة لها معايير. فانت ملزم باعداد القوائم المالية طبقا لهذه المعايير. انما بالمحاسبة الادارية

109
00:35:56.150 --> 00:36:07.950
طبقا لمزاج مين؟ صاحب المنشأة. طبقا لمزاج مين؟ الادارة. طبقا للطريقة اللي الراجل المدير عايز يقرا بها التقارير. يعني انا ممكن مسلا واحد يجي قدم لي تقرير يقوم قايل لي ايه

110
00:36:08.700 --> 00:36:25.650
وقال لي والله احنا عندنا آآ تكاليف التكاليف بتاعة المصروفات كزا. الايجار كزا والاجور والماية والكهربا. ومسلا آآ المناديب. ماشي؟ بتاعة البيع ويديني ارقام اقوم قايله ليه؟ بص انا ما بعرفش اقرا ارقام

111
00:36:26.050 --> 00:36:40.700
يقول له ما انت عايز ايه؟ قل له عايز نسب حول لي الارقام دي لنسب نسبة مصروف الايجار الى اجمالي المصروفات قد ايه؟ وكل رقم يزيد عن عشرين في المية ولا رقم كبير لو سمحت

112
00:36:40.700 --> 00:36:50.700
عامل لي عليه بالفسفور كده عشان خاطر ابقى انا عيني تيجي عليها على طول. مين اللي اخترع الشكل ده؟ ومين اللي قال له اعمل الشكل ده؟ انا. صاحب القرار اللي هقرا القوائم المالية

113
00:36:50.700 --> 00:37:13.100
اقول له لو سمحت لما تيجي تقدم لي تقرير ما تقوليش مسلا مسلا انا بشتري من نورا وتسكت لأ انا بشتري من نورا عبدالله هارون كزا تمام؟ اللي هي في منطقة الرياض. لأ مش منطقة الرياض. في الشمال ولا الجنوب ولا الشرق ولا الغرب. ما شاء الله الرياض كبيرة جدا ما كنتش

114
00:37:13.100 --> 00:37:36.100
كبيرة كده. تمام؟ الشمال ولا الجنوب ولا الشرق ولا الغرب تمام؟ طيب اللي هي رقم تليفونها كزا اللي هي بتشتري بتشتري مني مشتريات من عشر تلاف الى عشرين الف شفت انا اللي عمال اقول له زود في التقرير كل مرة حاجة. فكل ما يجي لي بالتقرير اقوم قايل له ايه لأ طب ضيف كمان عمود

115
00:37:36.750 --> 00:37:46.750
يجيب لي المعلومة اقول له طب ضيف لي لو سمحت عمود كده قل لي هي العشر تلاف دي لعشرين الف دي. بتشتري منهم قد ايه من الصنف الف وقد ايه من الصنف باء وقد ايه من الصنف جه

116
00:37:46.750 --> 00:37:57.700
طب لو سمحت ممكن تقول لي هو الاسعار اللي هي بتشتري بها انهي فئة يعني بتشتغل انت مسعر لها ما لو انا عندي كزا سعر اقول له لو سمحت قل لي التسعير اللي انت مسعره به فيبقى

117
00:37:57.700 --> 00:38:09.250
بناء عليه انا اللي بزود التقرير بتاعي. كل ما يكون المحاسب الاداري. عشان كده بنقول يا جماعة المحاسب الاداري ده راجل مبدع خلاص؟ ده راجل ايه؟ ده راجل جميل. كل شوية عمال يضيف لي

118
00:38:09.850 --> 00:38:29.800
حاجة ويضيف لي حاجة في التقرير ويطور في التقرير ويحسن في التقرير. انما الراجل بتاع المحاسبة المالية ده مع احترامي ليه؟ هو على طول بيطلع ايه؟ ايه القوايم المالية قايمة الدخل وقايمة مركز مالي. انما انت دورك كمحاسب اداري ان انت تطلع تقارير تقارير تقارير تقارير كتيرة جدا. تمام؟ بحيس ان انت تطلع

119
00:38:29.800 --> 00:38:45.600
كل المعلومات اللي عندك. سواء الراجل طلبها او ما طلبهاش لان هو في الاول وفي الاخر هو اسمه افصاح اختيار ولا يفصاح اجباري  التقارير دي بتاعة المحاسبة الادارية. لأ اختياري مش اجباري

120
00:38:45.750 --> 00:39:06.500
تمام؟ المحاسبة المالية هي اجباري. لانك بتطلع طبقا القوايم طبقا للمعايير المحاسبية. اما المحاسبة الادارية هي افصاح ايه؟ افصاح اختياري. يعني انا كانت رسالة الماجستير بتاعتي بحاجة اسمها قائمة الارباح المبدئية

121
00:39:06.600 --> 00:39:25.800
قائمة الارباح المبدئية دي اصلا مش موجودة في المعايير ده بيسموها او بيسموها افصاح اختياري. طب وانت بتطلعها ليه؟ انا كنت بقول للراجل المستسمر بقول له خد بالك الارقام اللي طلعت لك في قايمة الدخل اللي موجودة قدامك اللي المحاسب المالي طلعها لك الارقام دي غير حقيقية

122
00:39:26.150 --> 00:39:38.000
كل غير حقيقية ليه ؟ اقول له يا سيدي ده انت عندك السنة دي مطلع لك رقم صافي الربح تحت بمية الف ريال بس خد بالك ان المية الف ريال دول منهم نتيجة تغير في سعر الصغر

123
00:39:38.900 --> 00:39:51.500
حصل كنت انا عاين شوية دولارات الدولارات دي كسبت تمام فمن ضمن الارباح اللي اسرت في رقم صافي الربح اللي موجود عندك تحت ده هي الارباح الناتجة عن التغير في صيد الصالة

124
00:39:51.950 --> 00:40:03.600
تمام؟ خد بالك. ايوة مش ارباح غير تشغيلية غير حق غير حقيقية بيسموها ارباح المرة الواحدة ومصروفات المرة الواحدة انا كنت بعمل ايه في المصروفات والايرادات دي؟ بشيلها من قايمة الدخل

125
00:40:03.650 --> 00:40:13.550
ليه؟ عشان المستسمر السنة الجاية تخيل كده ان المستسمر انت وزعت عليه ارباح السنة دي نتيجة ارتفاع في اسعار الصرف. ماشي؟ خمسة وعشرين في المية. هو السنة الجاية منتزر كم

126
00:40:14.250 --> 00:40:28.500
ازا ما كانش منتصر السبعة وعشرين في المية وستة وعشرين في المية هيبقى اقل حاجة في دماغه انه ياخد كام الخمسة وعشرين تمام؟ طيب وبناء عليه فانت المفروض تقول له ايه؟ خد بالك. انا هاديك السنة دي خمسة وعشرين في المية

127
00:40:28.550 --> 00:40:47.300
انما ده مش الربح الحقيقي اللي انت المفروض تتعود عليه. الربح الحقيقي اللي انت المفروض تتعود عليه تعال لي بقى اما اشيله لك اشيل لك الاهلاكات واشيل لك الارباح الغير عادية واشيل لك المصروفات الغير عادية. الايرادات المرة الواحدة والمصروفات المرة الواحدة. فبالتالي يديك صافي الربح الحقيقي اللي هو كان هيطلع بكام؟ في عشرين

128
00:40:47.300 --> 00:41:01.000
كده الراجل المرة اللي جاية وهو منتزر ان هو ياخد كم يا اما ياخد عشرين في المية بياخد واحد وعشرين في المية اتنين وعشرين في المية. انما ان هو فكرة انه يوصل للخمسة وعشرين في المية وانه يعدي الخمسة وعشرين في المية. لأ دي كانت طفرة

129
00:41:01.050 --> 00:41:17.400
حصلت مرة واحدة مش آآ دائمة داخل ونفس الوقت في الخسائر. ممكن اقول له ان انا الخسائر اللي حصلت عندي دي نتيجة كورونا. نتيجة آآ آآ انخفاض قيمة الجنيه بتاعنا مسلا زي ما انا في مصر الجنيه راح في داهية فبالتالي ايه ما ينفعش

130
00:41:17.650 --> 00:41:39.200
ان انا ابني قرار بناء عن الطفرة اللي حصلت سواء كانت بالزيادة او الانخفاض اللي حصل سواء كان آآ ده آآ يعني شيء مفاجئ انا وانا انا طولت عليكم في الجزء ده بس الجزء ده مهم جدا يعني انا انا زي ما قلت لكم دايما انا مش عايز اجري خلاص واهم حاجة عندي ان انا ايه

131
00:41:39.200 --> 00:41:54.900
اقلب وامشي. خلاص؟ لأ انا عايز انا اه يعني اطول في الموضوع ده عشان تفهموا الموضوع اكتر وبتتميز معلومات التاء بدرجة بدرجة دقة اعلى نسبيا. حيس تراجع من مراجع ايه؟ من مراجع خارجي. لان انت المحاسبة المالية بتضيع

132
00:41:54.900 --> 00:42:14.900
القوايم المالية الاول وبعد كده بيجي مراجع داخلي يراجعها وبعد كده بيجي مراجع خارجي يعتمدها فبالتالي المعلومات اللي طالعة في القوايم المالية دي ما حدش ينفع يقول لي دي دي ارقام ايه ؟ ملعوب فيها. ملعوب فيها ازاي ؟ ده انت اتراجعت عشرين مرة عشان تطلع القايم دي. وبعدين ده لو الارقام دي ملعوب فيها المحاسب القانوني يروح في داهية

133
00:42:15.000 --> 00:42:31.550
خلاص؟ فيبقى الارقام بتاعتها دقيقة جدا جدا جدا. تمام؟ طب المحاسبة الادارية هل معلوماتها دقيقة بنفس الدقة بتاعة المحاسبة المالية؟ لا. هنا اقول لك دي معلومات ليست بنفس درجة الدقة بتاعة معلومات المحاسبة المالية خاصة المستقبلية من هنا كلها قائمة على الايه

134
00:42:31.750 --> 00:42:47.600
هانعمل ها نتوقف انا قلت لك اصلا من شروط التكاليف انها تكون ملائمة لاتخاز القرار انها تكون تكلفة ايه؟ مستقبلية. فمين مين اللي يقدر يقول لي انت المستقبلية دي دقيقة. ده احنا كنا المرة اللي فاتت لو تفتكروا في التكاليف كنا بنعمل حاجة اسمها تكاليف معيارية

135
00:42:48.150 --> 00:43:09.000
بعد كده نجيب تكاليف ايه فعلية وبعدين نقارن ما بين الاتنين يطلعوا لنا الايه؟ يطلعوا التقديرية والفعلية فيطلعونا ما بين الاتنين حاجة اسمها ايه؟ الانحراف في التكاليف الانحراف ده يا اما يكون في صالح المنشأة. يا اما يكون في غير صالح الايه؟ المنشأة. لو تفتكروا الموضوع بتاع الفروق بتاعة التحميل. فاكرين فروق التحميل

136
00:43:09.600 --> 00:43:26.850
تحميل فاكرين ماشي استاز احمد حاسس ان الجروب ده نام ولا ايه؟ ولا انا ولا انتم مش الجروب اللي انا كنت بشتغل معه قبل كده فين بشير انت فين يا بشير؟

137
00:43:27.050 --> 00:43:49.050
بشير فين واللي مش معناها في الجروب ده  ايه الفرق ما بين المحاسبة الادارية ومحاسبة التكاليف محاسبة التكاليف توفر معلومات تاريخية فقط المحاسبة الادارية بوفر معلومات تاريخية وحاضرة ومستقبلية محاسبة التكاليف

138
00:43:49.200 --> 00:44:11.250
توفر معلومات عن عناصر التكاليف فقط المحاسبة الادارية توفر معلومات عن عناصر التكاليف والايرادات واخرى تمام مباراة وتتويج هو مش المباراة خلصت مباراة خلصت من ساعتها تقريبا ماشي طيب من محاسبة التكاليف

139
00:44:11.900 --> 00:44:30.800
تركز الاهتمام على المعلومات التكاليف قصيرة الاجل فقط. يعني المعلومات الايه؟ القريبة اللي هي في خلال السنة بتاعة اللي انا شغال فيها باحسب فيها التكلفة انما المحاسبة الادارية تهتم بمعلومات التكاليف قصيرة الاجل

140
00:44:30.850 --> 00:44:49.750
ومتوسطة الاجل وطويلة الاجل تمام؟ يبقى المحاسبة الادارية يا جماعة ممكن نقول ان هي محاسبة ادارية استراتيجية انا عايز اقول لك ان من ضمن ادوات او اساليب المحاسبة الادارية الحديسة حاجة اسمها المحاسبة الادارية الاستراتيجية

141
00:44:49.850 --> 00:45:08.900
تمام طيب علاقة المحاسبة الادارية والعلوم غير المحاسبية المحاسبة الادارية وعلم الاقتصاد يوفر علم الاقتصاد بعض المفاهيم زات الاهمية لمجالات واهتمامات المحاسبة الادارية اللي هي للقيام بدورها في توفير المعلومات الملائمة للمستويات الادارية. تمام يا لولو مسلا تكلفة الفرصة البديلة

142
00:45:08.900 --> 00:45:25.900
التكلفة التفاضلية الحدية كل دي متاخدة منين؟ المفاهيم دي متاخدة منين تكلفة الفرصة البديلة وتكلفة تفاضلية والتكلفة الحدية كل دي المفاهيم دي لا مش من المحاسبة يا محمد يا سالم دي من الاقتصاد

143
00:45:26.350 --> 00:45:45.300
دي منين من الاقتصاد. علم الاقتصاد بيوفر المعلومات دي لمين؟ للمحاسبة الادارية عشان تساعده في آآ اتخاز القرارات. طيب المحاسبة الادارية وعلم الاساليب الكمية انتم زي ما انتم فاكرين لو كنت بقول لكم آآ في محاسبة التكاليف ص بتساوي الف زائد باء سين دي احصا

144
00:45:45.450 --> 00:46:06.000
تمام ما احنا ازاي بنستخدم الاحصا في فصل التكاليف المتغيرة عن الايه؟ عن السابتة. فاحنا بنحتاج الاساليب الكمية خلاص؟ اللي هي زي نزرية الاحتمالات والمعدلات الرياضية وتحليل التعادل زي ما هنيجي بعد كده اللي هو الجزء بتاع البريك ايفين او نقطة التعادل فاكرينه خدناه في المحاسبة الادارية

145
00:46:06.000 --> 00:46:28.200
يبقى المحاسبة الادارية ساعات بتحتاج علم للاساليب الكمية زي نظرية الاحتمالات والمعاملات الرياضية وتحليل التعامل تساعدنا في آآ توفير المعلومات الملائمة للمستويات الادارية المختلفة العلوم السلوكية حاجة زي مفهوم المشاركة ومفهوم الحوافز لو عايزة تكافئ حد من الايه؟ من الموزفين. طيب

146
00:46:28.750 --> 00:46:51.050
المحاسبة الادارية ووزايف الادارة طبعا المحاسبة الادارية اصلا اتسمت محاسبة الادارية لانها بتساعد الادارة او بتوفر المعلومات اللازمة للادارة في اتخاز القرارات. فبالتالي هي لها علاقة مباشرة بالتخطيط والرقابة واتخاز القرارات. طب التخطيط ازاي؟ بتساعد المحاسبة الادارية في توفير المعلومات اللازمة لترجمة واهداف وخطة المنشأة في شكل

147
00:46:51.050 --> 00:47:09.750
موازنات تقديرية. يعني انت بتدي موازنات تقديرية بيسموها تمام؟ او الموازنات التخطيطية. خلاص؟ وبتسلمها للادارة وبعدين الادارة هي بتعمل بناء عليه الاستراتيجيك او التخطيط بتاع الايه الشركة. تمام؟ طيب الرقابة وتقييم الاداء

148
00:47:10.700 --> 00:47:25.400
بتوفر معلومات عن الاداء المستهدف اللي هي الموازنات التقديرية. ومعلومات عن الاداء الفعلي. فبالتالي تقدر تقيم الاداء بتاع المنشأة يعني انت بتقول للراجل النهاردة انا والله تكاليف الانتاج بتاعتي او تكلفة مسلا العمالة المباشرة

149
00:47:25.500 --> 00:47:42.500
او تكلفة الخط الانتاجي القديم. آآ بيكلف كزا او من المتوقعة اسف من خط الانتاج الجديد اللي هو الانتاجية بتاعته كزا. واللي حصلت كزا لو انا عامل موازنة تقديرية للمصروفات بتاعة قسم المشتريات كزا وهم

150
00:47:42.550 --> 00:47:57.350
المصروفات الفعلية اللي عملوها كزا. تقدر بناء عليه تقيم الاداء ولا ما تقدرش تقيم الاداء تقدر تقيم الاداء. تقدر تراقب وتشوف الناس دي فعلا اشتغلت ولا ما اشتغلتش ولا لا؟ تقدر؟ انتم عارفين الموازنات التقديرية ديت يعني ايه

151
00:47:57.550 --> 00:48:21.550
حد يعرف امسلة لموازنة الموازنات التقديرية مسال على موازنة التقديرية بص يا سيدي عندك موازنة للمواد الخام عندك موازنة للاجور المباشرة عندك موازنة للتكاليف الصناعية غير مباشرة. عندك موازنة لتكاليف الانتاج. عندك موازنة لتكاليف المشتريات. عندك موازنة نقدية

152
00:48:21.700 --> 00:48:39.050
عندك موازنة عامة خلاص عندك موازنة للاجور والمصروفات العمومية والادارية موازنة المصروفات العمومية والادارية كل دي موازنات انت بتعملها ليه؟ عشان بتقول لي للمصنع احنا متوقع خلال الفترة اللي جاية. يعني انا انا دلوقتي عايز اعمل موازنة عامة للشركة. اعمل ايه

153
00:48:40.150 --> 00:48:52.400
اجيب الراجل بتاع المبيعات واقول له لو سمحت اعمل لي موازنة للمبيعات. الموازنة دي يعني خطة مستقبلية مش ميزانية ها؟ الميزانية عن اللي فات موازنة عن اللي جاي ايراداتك ومصروفاتك

154
00:48:52.850 --> 00:49:07.650
وبعدين اقول للراجل بتاع المشتريات اديني موازنة باحتياجاتك خلال الفترة اللي جاية وبعدين اقول للراجل بتاع الموازنة النقدية خد من ده وخد من ده واعمل لي الموازنة النقدية بتاعتك. عبارة عن الاجور والمرتبات والمصروفات

155
00:49:07.700 --> 00:49:16.900
الكهربا والماية وغيره وغيره وغيره. وبناء عليه انا هاخد كل الكلام ده على بعضه واعمل حاجة اسمها الموازنة العامة للايه؟ للشركة. يبقى انا عامل حسابي ان انا السنة دي هصرف

156
00:49:17.050 --> 00:49:37.050
ميت الف ريال. المية الف ريال دول منهم؟ تمانين الف ريال او آآ ستين الف ريال رايحين للادارة العامة. عشرين الف ريال رايحين لادارة المشتريات عشرين عشرين الف ريال رايحين لادارة الايه؟ لادارة المبيعات. خلاص؟ اجي بقى بعد نهاية السنة اقوم قايل له ايه؟ ها الادارة العامة صرفته قد ايه؟ يقول له والله صرفنا خمسين ومبقينا عشرة

157
00:49:37.050 --> 00:49:50.850
لا ده انتم كويسين تعالوا نكفئكم تمام؟ كده دي مكافأة طب الناس بتوع المشتريات كنتم المفروض تصرفوا قد ايه عشرين؟ ده احنا صرفنا خمسة وعشرين ده انتم عليكم عجز. طب ممكن تجيب لي لو سمحت تقول لي انت صرفت الخمسة ديت في ايه؟ واعمل تحليل الانحرافات دي. وبناء عليه يا اما يا اما

158
00:49:50.850 --> 00:50:08.950
على العجز يا اما خلاص اقول له طب انا قبلت الخمس تلاف وادفعهم وهكزا يبقى بناء عن المعلومات بتاعة الموازنات التقديرية ومعلومات مقارنة بالتقرير بالاداء الفعلي بناء عليه ان انا اقدر اعمل رقاب رقابة

159
00:50:09.050 --> 00:50:31.600
وكمان في نفس الوقت عمل تقييم للاداء اتخاز القرارات وهي تساعد المحاسبة الادارية في توفير المعلومات الملائمة عن بدائل القرار. وبالتالي زيادة درجة المعرفة وتخفيض درجة عدم التأكد لدى متخز القرار وبالتالي ترشيد عمليات اتخاز القرار. المسألة بقى اسمها مسألة عدم التأكد. اللي هو مسألة ايه؟ المخاطر والقرار ده

160
00:50:31.600 --> 00:50:48.650
قرار فيه خطر قد ايه ونسبة الخطر قد ايه وبناء عليه الراجل لما بيجي ياخد قرار بياخد قرار رشيد يعني سليم تمام وبيبقى بناء عن معلومات ملائمة لاتخاز القرار لما قال مسألة بدائل القرار يعني ايه بدائل القرار؟ يعني يقول له مسلا

161
00:50:48.950 --> 00:51:00.400
دايما تلاقينا في المحاسبة الادارية. اشتري خط انتاجي ولا اسيب الخط الانتاج اللي موجود؟ اضيف منتج ولا ما اضيفش منتج؟ ازود السعر؟ ولا افضل على السعر اللي انا موجود فيه

162
00:51:00.500 --> 00:51:23.800
طيب اجيب عمالة ماهرة؟ ولا ادرب العمالة اللي موجودة عندي؟ طيب آآ اجيب مسلا ازود آآ ازود فرع فرع المنشأة بتاعتي داخل السعودية ولا افتح فار عليها خارج السعودية؟ تمام؟ طيب اقفل الاستورز واشتغل اون لاين اقفل المخازن واشتغل اون لاين ولا افضل

163
00:51:23.800 --> 00:51:33.800
شغال اون لاين واوف لاين. تمام؟ طب ازود في الكامبين بتاعة الفيسبوك؟ ولا ازود في الكامبين بتاعة التيك توك. تمام؟ لان ما عندكوش فيسبوك ما شاء الله. يبقى انا دي كلها

164
00:51:33.800 --> 00:51:53.250
بناء عن المعلومات اللي موجودة عندي والبدائل بتاعة القرار عشان خاطر ان انا اقدر اقارن ما بين اتنين وبناء اختار الادارة تختار ما بين الايه انما لو اديت للادارة قرار واحد بس خلاص يبقى هي مش هتقدر بديل واحد بس يبقى مش هتقدر تاخد تفاضل ما بين البدائل

165
00:51:53.650 --> 00:52:18.850
سادسا اساليب وادوات المحاسبة الادارية التقليدية والحديسة ودي بقى من الحاجات الجميلة ان المحاسبة الادارية في محاسبة ادارية قديمة تقليدية وفي محاسبة ادارية ايه؟ حديسة. الاساليب كلها على بعضها اللي موجودة حتى الان. اسلوب الموازنات التخطيطية اللي احنا قلناه من شوية اللي هو بتاع ان انا ادي

166
00:52:18.850 --> 00:52:33.450
الراجل آآ يعني موازنات تقديرية للفترة اللي جاية آآ الاسلوب التاني بيسموه تحليل التعادل انتم بقيتوا شاطرين فيه بقى يعني ما حدش يقول لي تحليل التعادل ده انتم خدتوا حجم مبيعات التعادل وخدتوا

167
00:52:33.550 --> 00:52:46.700
قيمة مبيعات التعادل وخدتوا نقطة التعادل وخدتوا هامش المساهمة وقيمة هامش المساهمة وخدتوا نسبة هامش المساهمة كل الكلام ده خدتوه في الفصل اللي انا اديته لكم مؤخرا في المحاسبة بتاعة التكاليف

168
00:52:47.050 --> 00:53:02.850
طيب اه اسلوب التكاليف المعيارية برضو انتم فهمتم يعني ايه تكاليف معيارية؟ يعني متوقعة. وبعدين بعد ما اعمل تكاليف معيارية اروح اجيب التكاليف الفعلية. وبعدين اشوف الفرق ما بينهم واجب الانحرافات اللي حصلت وحلل الانحرافات

169
00:53:02.900 --> 00:53:16.500
وبعدين هنشوف ايه الاسباب في الانحرافات ازا كانت اسباب طبيعية خلاص احملها على التكلفة. وازا كانت اسباب غير طبيعية فيتحملها صاحبها سواء كان بقى موزف ايا كان والا تحمل على الارباح والخسائر

170
00:53:16.950 --> 00:53:38.900
طيب اسلوب محاسبة المسئولية ماشي؟ من المسئول عن هزه التكلفة خلاص واسلوب التحليل المالي ان انا احول الارقام بتاعتي اللي موجودة داخل الشركة الى نسب وبناء عليه اقدر هاخد قرارات لان السنة اللي فاتت بصوا يا جماعة اقول لكم معلومة مهمة جدا في النقطة دي

171
00:53:41.200 --> 00:53:55.900
مين اللي صاحي معي؟ نجلاء محمد سالم ركزوا معي كده موجودة كمان. جومانا الناس اللي صاحية معي دي انا النهاردة بقول لك انا كسبت في سنة عشرين واحد وعشرين مليون ريال

172
00:53:57.200 --> 00:54:20.550
وكسبت في سنة عشرين اتنين وعشرين سبعميت الف ريال ايهما افضل؟ المليون ريال ولا السبعميت الف ريال  مليون ريال. المليون ريال قل له اه مليون ريال  نركز في المعلومة التانية

173
00:54:21.350 --> 00:54:44.200
رأس المال بتاعي السنة اللي فاتت كان مليون ريال لما انا كسبت مليون ورأس المال بتاعي السنة دي كان خمسمية الف ريال لما انا كسبت كم آآ قصدي رأس المال بتاعي كان آآ مليون ريال فانا كسبت مليون ريال. عليهم

174
00:54:44.250 --> 00:55:00.350
انما راس المال بتاعي في السنة اللي بعدها اللي انا كسبت فيهم سبعمية كان رأس المال بتاعي فيه كم؟ خمسميت الف بس ايه رأيك؟ مين الافضل المليون ولا السبعمية السبعمية افضل

175
00:55:00.700 --> 00:55:17.900
تمام ليه لان المكسب في السنة الاولانية كان كم؟ كان مية في المية المكسب في السنة التانية مية وعشرين في المية خلاص مع ان في الظاهر ان الرقم الاولاني كان مليون والرقم التاني كم؟ سبعمية

176
00:55:18.300 --> 00:55:41.650
عشان كده انت حضرتك كمحاسب اداري ما ينفعش تقرا ارقام. امال تقرا ايه اقرا نفهم تمام انا بقول لك ان النهاردة انا تكلفة العمالة   تكلفة العمالة عندي السنة دي ميت الف ريال

177
00:55:43.400 --> 00:55:57.300
وتكلفة العمالة عندي السنة اللي جاية مية وعشرين الف ريال. ده عبء لأ ارجع اسأل هو انا لما كان عندي مية الف ريال كان حجم المبيعات بتاعتي قد ايه وكان عدد العمال بتاعتي قد ايه

178
00:55:58.050 --> 00:56:14.200
طب كانت ايراد المبيعات بتاعتي قد ايه فلو انا نسبت تكلفة الاجور والعمالة اللي هي بميت الف دي لايراد مبيعات بمتين الف بقت خمسين في المية بس لو انا نسبت نفس المية دول

179
00:56:14.550 --> 00:56:33.300
ليه ؟ عائرات مبيعات ميت الف لأ كده بقت مية في المية وبناء عليه انت لما تيجي تقرا الرقم بتاع تكلفة العمالة ما ينفعش تقراه لوحده. لازم تشوف انت انتجت قد ايه. لازم تشوف ساعات العمل قد ايه. لازم تشوف عدد الوحدات

180
00:56:33.950 --> 00:56:48.250
اللي انت بعتها قد ايه عشان بناء عليه تقدر تاخد قرار فده بيسموه التحليل المحاسبي للقايم المالي. طب التحليل المالي؟ معناه ايه؟ معناه ان انا اشوف السهم بتاعي في البورصة عامل ازاي او الارقام بتاعتي

181
00:56:48.250 --> 00:57:03.650
او او يعني لو انا فرقت ما بين تحليل المحاسبي والتحليل المالي ان انا اشوف الورقة بتاعتي او الشركة بتاعتي ديت قيمتها في البورصة عاملة ازاي الجروس بتاعها النمو بتاعها في الشركة في البورصة عامل ازاي ؟ فيه ناس اصلا بتكسب من الاوراق المالية

182
00:57:04.500 --> 00:57:19.250
تمام اكتر ما تكسب من معدل العائد اللي جاي من الايه؟ من الورقة. ماشي وطبعا يعني انتم آآ معنا آآ محمد انت اللي قلت لي شغال في موضوع الاوراق المالية تقريبا. تمام؟ ما شاء الله ايه يعني موضوع التحليل المالي يكون بالنسبة لك مهم جدا

183
00:57:19.800 --> 00:57:41.950
طيب اسلوب التحليل التفاضلي ان انا افاضل ما بين بديلين. وبناء عليه اخد البديل الايه؟ البديل القطري. اسلوب التحليل للانحرافات احنا قلنا من شوية ان انا عندي انحراف اسيبه ولا افضل اعمل تحليل للانحرافات ديت عشان خاطر اعرف ما هي اسباب الانحرافات؟ وايه اسباب طبيعية؟ ولا اسباب غير طبيعية؟ تمام

184
00:57:42.150 --> 00:57:53.050
طب ولو ايه اسبابها طبيعية اعمل فيها ايه ؟ حاعملها على التكاليف ولو اي اسباب غير طبيعية اعمل فيها ايه اقوم قايل له تعالى الاسباب غير الطبيعية دي نشوف سببها

185
00:57:53.450 --> 00:58:16.400
ولو السبب بتاعها شخص بعينه احملها للشخص ده يعني انا مسلا لقيت عجز في المخزن العجز في المخزن ده نتيجة ايه نتيجة ان حصل تبخر للمادة الخام وهي نسبة التبخر بتاعتها عشرة في المية وهي فعلا اتبخرت نسبة عشرة في المية. يبقى ازا خلاص المادة الخام اللي كانت عندي جوة بمية بقت تكلفة عندي مية وعشرة. ده تلقائي يعني لازم يتحط عليها

186
00:58:16.800 --> 00:58:30.700
او بتخس في الميزان. يبقى انت لازم تزود التكلفة بتاعة الخسسان دي ساندي عن التعقيد عندنا ما اعرفش اسمها التخفيض عندكم. تمام؟ ان هي ايه تزودها على قيمة الايه؟ زودها على قيمة المنتج. تمام

187
00:58:31.700 --> 00:58:43.450
طيب لو الحاجة اللي جوة المخزن اتسرقت لأ تعالى بقى مين اللي سرق المادة دي؟ اللي سرق المادة دي مسلا اكتشفنا عن طريق الكاميرات جبنا امين المخزن هو اللي سرق

188
00:58:43.700 --> 00:58:56.100
خلاص يبقى امين المخزن هو اللي يتحمل تمام؟ طب لا ده مش امين المخزن. ده اتسرقت لان هي حطيناها برة فوقعت واحنا مش عارفين مين اللي سبب ما وصلناش للسبب في الاخر؟ قال لك خلاص يبقى

189
00:58:56.100 --> 00:59:09.550
محمل على حساب الارباح والايه؟ والخسائر لان لم نستطيع تحميل آآ الشخص يعني حد بعينه ولا قدرنا نوصل لما هو السبب في هزه الانحرافات. ادوات اخرى مسل نموزج القياسي المتوازن للاداء

190
00:59:09.550 --> 00:59:29.550
وده الكلام بقى كبير قوي يعني ايه بعيد يعني عنكم دلوقتي يسبوه ماشي واسلوب آآ الادارة الاستراتيجية للتكلفة ودولت بيسموه من الادوات الحديسة للمحاسبة الادارية. خلاص ده وده يعني اخر اخر حاجة في المحاكمة اللي طلعناها في دكتوراه. ماشي؟ آآ

191
00:59:29.550 --> 00:59:43.100
درست موضوع قياس الاداء المتوازن تمام واسلوب الادارة الاستراتيجية للتكلفة عشان خاطر انت بعد كده بتقدر تقيم المشروع عن طريق النمازج الحديسة من او المداخل الحديسة من المحاسبة الايه؟ الادارية

192
00:59:43.350 --> 01:00:03.350
آآ انا كده النهاردة خلصت المحاضرة الاولانية. يعني الهاند اوت والكتاب اللي موجود كتاب ظريف. آآ مبسط طريقته جميلة الكتاب التاني او الحقائب التانية ما لقتش منها محاسبة ادارية ما كانوش عاملين محاسبة ادارية لان هم كانوا حاطينها اجواء محاسبة التكاليف. ولكن النموزج اللي احنا شغالين به

193
01:00:03.350 --> 01:00:14.350
آآ جيد آآ اللي عايز يتبعه كان في ناس بتسألني بتقول تطبع ولا ما تطبعش لا اطباع خلاص احنا هنشتغل منه ان شاء الله اه جزاكم الله خيرا واحسن الله اليكم

194
01:00:14.450 --> 01:00:17.850
السلام عليكم ورحمة الله وبركاته